الزكاة ركن من أركان الإسلام والتزام ديني وقانوني في آنٍ واحد للشركات السعودية والأعمال المملوكة لمواطنين سعوديين. تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) الإشراف على جمع الزكاة من الشركات وفق أحكام الشريعة الإسلامية وآليات محاسبية محددة. إعداد إقرارات الزكاة بدقة والامتثال لمتطلباتها يتطلب خبرةً متخصصة تجمع بين الفقه الإسلامي والمعرفة المحاسبية القانونية.
1. من تجب عليه الزكاة من الشركات؟
تجب الزكاة على:
- الشركات السعودية بالكامل: الشركات المملوكة بنسبة 100% لمواطنين سعوديين.
- الشركات المختلطة: تُحسب الزكاة على حصة الشركاء السعوديين فقط من الأرباح والثروة.
- الشركاء الأفراد السعوديون: في الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات التضامنية.
تنبيه:
الشركات الأجنبية المملوكة بالكامل لغير السعوديين لا تخضع للزكاة، بل لضريبة الدخل بنسبة 20%.
2. كيف تُحسب زكاة الشركات؟
أ. نسبة الزكاة
النسبة الشرعية للزكاة هي 2.5% من وعاء الزكاة (ما يعادل ربع العُشر).
ب. أساليب حساب وعاء الزكاة
تعتمد ZATCA أحد الأسلوبين التاليين:
- الأسلوب الأول: أسلوب صافي الأصول (Net Assets Method)
يُحسب وعاء الزكاة من خلال: حقوق الملكية + الالتزامات طويلة الأجل - الأصول الثابتة - الاستثمارات طويلة الأجل. - الأسلوب الثاني: أسلوب صافي الدخل المعدّل (Adjusted Net Income Method)
يُحسب بناءً على صافي الدخل المحاسبي مع إجراء تعديلات معيارية محددة من قِبل ZATCA.
ج. النصاب الشرعي
يُشترط بلوغ وعاء الزكاة النصاب الشرعي (ما يعادل قيمة 85 جراماً من الذهب تقريباً) ومرور الحول عليه لوجوب الزكاة.
نصيحة SSH:
اختيار الأسلوب المناسب لحساب وعاء الزكاة قد يؤثر بشكل كبير على المبلغ المستحق. فريق SSH يساعدك في اختيار الأسلوب الأمثل وفق ظروف شركتك.
3. مواعيد وإجراءات تقديم إقرار الزكاة
أ. المواعيد الرسمية
- موعد الإقرار: خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية للشركة.
- موعد السداد: في نفس تاريخ تقديم الإقرار.
- التمديد: يمكن طلب تمديد لمدة 60 يوماً إضافية في حالات موثقة.
ب. طريقة التقديم
يُقدَّم إقرار الزكاة إلكترونياً عبر بوابة ZATCA (zatca.gov.sa) بعد تسجيل الدخول واختيار "إقرار الزكاة".
تحذير:
التأخر في تقديم إقرار الزكاة يُعرّض شركتك لغرامة تأخير تصل إلى 25% من الزكاة المستحقة.
4. التحديات الشائعة في حساب الزكاة
- أ. تعقيدات الهياكل الشركاتية: الشركات ذات الهياكل المعقدة (شركات قابضة، شركات تابعة، استثمارات مشتركة) تواجه تحديات في تحديد الحصص الخاضعة للزكاة بدقة.
- ب. التفريق بين المصروفات المعترف بها وغير المعترف بها: ZATCA لا تعترف بجميع المصروفات المحاسبية كخصومات من وعاء الزكاة، مما يُنشئ فروقاً بين الربح المحاسبي والوعاء الزكوي.
- ج. الخلافات مع ZATCA: في حالة الخلاف مع ZATCA حول تقييمات الزكاة، هناك إجراءات اعتراضية رسمية تتطلب خبرة قانونية ومحاسبية متخصصة.
5. خدمات الزكاة التي تقدمها SSH
- الاستشارة الزكوية الأولية: تحديد مدى خضوع شركتك للزكاة وتقدير المبلغ المتوقع.
- إعداد الإقرار الزكوي: حساب وعاء الزكاة وتقديم الإقرار بدقة وفي الموعد المحدد.
- التسوية مع ZATCA: متابعة إجراءات التقييم والردود على أي استفسارات.
- إدارة الخلافات الزكوية: تمثيل الشركة في حالات الاعتراض على التقييمات الزكوية.
- التخطيط الزكوي: وضع استراتيجيات محاسبية مشروعة لتحسين الوضع الزكوي.
نصيحة SSH:
التخطيط الزكوي المسبق مع بداية السنة المالية يُمكّنك من معرفة التزاماتك الزكوية المتوقعة والتحضير لها مالياً.
6. الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل في السعودية
- الزكاة: تسري على الحصص السعودية في الشركات، بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي.
- ضريبة الدخل: تسري على أرباح الحصص الأجنبية في الشركات، بنسبة 20%.
- الشركات المختلطة: تخضع لكليهما بحسب نسبة ملكية كل طرف.
7. الفوائد الدينية والقانونية لأداء الزكاة
بالإضافة إلى أداء الفريضة الدينية، أداء الزكاة بشكل صحيح:
- يُعزز المكانة القانونية للشركة أمام الجهات التنظيمية.
- يُحسّن سمعة الشركة كجهة ملتزمة بمسؤولياتها الاجتماعية.
- يفتح الباب أمام تسهيلات حكومية وشراكات مع الجهات الرسمية.
- يُمكّن من الحصول على شهادات الاستيفاء اللازمة لبعض العقود الحكومية.
للحصول على خدمات الزكاة المتخصصة وضمان الامتثال الكامل لمتطلبات ZATCA في الوقت المناسب، تواصل مع فريق SSH الاستراتيجي. تواصل معنا الآن للحصول على استشارة مجانية.